天天省吃俭用，却在发票和保证金上稀里糊涂踩了大坑，甚至遭到税务稽查！今天老严来给各位老板和财务挑明两个高发地雷。

一、发票与业务不对齐，普票企业别侥幸

发票合规的最基本底线是三方印证，发票、商业合同、资金流及真实业务必须相互匹配。像再生资源、货运代理等普通发票开具企业，采购与收款环节多且杂，极其容易出现发票、合同、流转资金名字不一致的情况。在现在的税务大数据稽查手段面前，这种不匹配就是明晃晃的预警红线。目前有关外部流传的具体稽查罚款数字，我们都不要瞎传。具体的稽查定性与处罚金额，必须对应官方主管税务机关最终出具的行政处罚决定书，企业要把合规动作做在前面。

二、建筑保证金，千万别见钱就缴税

很多建筑企业的财务有个误区：觉得只要收到了保证金质押金，就得在当天确认纳税义务。其实根据规定，在未开发票的前提下，纳税时点应当先看书面合同约定的付款日期。如果合同有约定付款日，就以该约定为准；如果合同未约定或者约定不清，才以实际收到当天为准。如果忽略了合同约定，到期没收到钱便漏报税款，是合规风险；不到期提前报了，则是占用自家资金。

三、两步自查减少涉税风险

一是财务必须双向核实“四流一致”，尤其是物流和建材采购。二是拟定合同时，必须明确保证金的付款时限，避开模糊的工程返还字眼。